الفائدة على القروض وطرق حسابها
تحدد المصارف التجارية معدل فائدة على القروض بحسب تقديرها للأهلية الائتمانية للمقترض. وتتقاضى البنوك معدل الفائدة الفضلي (الأساسي) Prime Rate of Interest من أحسن زبائنها، وهي الشركات ذات الترتيب الائتماني العالي، أي الشركات التي يكون خطر تخلفها عن الدفع أو خطر إفلاسها منخفضاً.
وتضيف البنوك علاوة للخطر على معدل الفائدة الفضلى للعملاء الأكثر خطراً ، وتختلف نسبة العلاوة بحسب درجة خطر الزبون.
هذا فيما يتعلق بتحديد معدل الفائدة.
أما فيما يتعلق بكيفية حساب الفائدة على القرض. فناك ثلاث طرق هي الفائدة العادية (البسيطة)، الفائدة المخصومة، وفائدة قرض الأقساط.
1- الفائدة العادية أو البسيطة Regular (or Simple) Interest
هي الفائدة على القرض التي يتم دفعها عند استحقاق القرض مع أصل قيمة القرض. في هذه الحالة يكون معدل الفائدة الفعلي على القرض مساوياً إلى معدل الفائدة الإسمي.
ويحسب معدل الفائدة الفعلي كالأتي: معدل الفائدة الفعلي على قرض بفائدة بسيطة = الفائدة السنوية المدفوعة ÷ أصل قيمة القرض تكلفة الفائدة السنوية = معدل الفائدة الإسمي × أصل قيمة القرض أما إذا كان القرض لأقل من سنة، فإن الفائدة التي يتوجب دفعها تحسب باستعمال المعادلة التالية: تكلفة الفائدة لأقل من سنة = (معدل الفائدة باليوم) (عدد الأيام) (أصل قيمة القرض)
]وستوضح هذه المعادلة باستعمال مثال رقمي
أخذت شركة قرصاً بـ 50 مليون ريال لمدة سنة واحدة بفائدة اسمية قدرها 10 بالمئة.
تكلفة الفائدة = 5 مليون ريال × 10 بالمئة = 500 ألف ريال.
معدل الفائدة الفعلي 500 ألف ريال ÷ 5000 ألف ريال = 10 بالمئة.
بإفتراض أن الشركة أخذت القرض لمدة ثلاث شهور فقط، أي لـ 90 يوماً، فإن تكلفة الفائدة التي يجب أن تدفعها الشركة تحسب كما يلي:
تكلفة الفائدة = (10 % ÷ 360) (90) (5000 ألف ريال) = 125000ريال.
تجب الملاحظة أنه كالعادة في الرياضيات المالية يستعمل 360 يوماً كعدد أيام.
2- الفائدة المخصومة Discount Interest
هي الفائدة التي تطرح من قيمة القرض مسبقاً، أي وقت إعطاء القرض، ويدعى ذلك القرض المخصوم Discount Loan. هذا يعني أن المستفيد لا يحصل على كامل قيمة القرض، وبالتالي فإن معدل الفائدة الفعلي على القرض يتجاوز معدل الفائدة الإسمي.
ويحسب معدل الفائدة الفعلي في هذه الحالة بتقسيم قيمة الفائدة المقتطعة على صافي قيمة القرض كالأتي:
معدل الفائدة الفعلي على قرض مخصوم = الفائدة السنوية المدفوعة ÷ أصل قيمة القرض – الفائدة المدفوعة
في مثالنا المقدم أعلاة، إذا قام البنك باقتطاع الفائدة مسبقاً فإن معدل الفائدة الفعلي يحسب كما يلي:
معدل الفائدة الفعلي = (500.000÷5.000.000 – 500.000)= 11.11 %
دمتم سالمين ، أرجوا منكم الدعاء لنا
موضوع: قرارات التمويل - الجزء الثالث 
الأحد فبراير 06, 2011 9:33 am
